Å flytte til de innbydende strendene i Belize trenger ikke koste jorden eller statsborgerskapet ditt.
Amerikanere trenger ikke å gi fra seg statsborgerskapet for å bo i utlandet. Men noen gjør det. Burde du? Juridisk sett er begrepet 'utenlands'. (I expat kretser, er å 'expatriate' prosessen med å forlate hjemlandet ditt for å bo i et annet, uavhengig av den lovlige måten du gjør det på. Men i denne artikkelen vil jeg spesifikt bruke begrepet for å referere til den juridiske prosessen med å gi opp amerikansk statsborgerskap.)
Problemet for amerikanere som bor i et annet land er at de må fortsette å betale skatt på sin verdensomspennende inntekt. Bare å forlate USA er ikke nok til å avslutte verdensomspennende beskatning, fordi amerikanske statsborgere beskattes uansett hvor de bor. For å flytte ut, må en amerikansk statsborger ikke bare forlate amerikansk opphold, men også gi fra seg amerikansk statsborgerskap. (Det eneste andre landet som skattlegger sine ikke-bosatte borgere er Eritrea.)
De siste årene har antallet amerikanere som har vært utvandret økt kraftig. Mens bare noen få hundre amerikanere ekspatrierte årlig i det første tiåret av 2000-tallet, ga hele 6705 fra seg statsborgerskap og pass i 2020.
Hvorfor utvises? For de rundt ni millioner amerikanerne som bor i utlandet er en stor årsak belastningen ved å være skattepliktig i to forskjellige land. De har også omfattende IRS-rapporteringsforpliktelser på sin verdensomspennende inntekt og eiendeler. I tillegg finner amerikanske borgere det ofte vanskelig å fortsette hverdagen, ettersom noen banker, forsikringsselskaper, boliglånsmeglere, etc., nekter å forholde seg til amerikanske borgere i det hele tatt.
Amerikanske statsborgere beskattes uansett hvor de bor.
I ett tilfelle, en klient av Nestmann Group (mitt firma) som bor i Tyskland mottok et brev fra banken som hadde utstedt boliglån år tidligere i boligen hennes. Brevet truet med å kansellere boliglånet hennes med mindre hun kunne bevise at hun ikke lenger var amerikansk statsborger. I stedet for å møte en enorm ballongbetaling, ga hun fra seg statsborgerskapet.
Amerikanere som bor i USA står ikke overfor denne byrden. Og det faktumet illustrerer den første viktige nyansen ved utvandring: med mindre du allerede bor permanent i utlandet, eller planlegger å gjøre det når du har flyttet ut, er det ikke et alternativ å vurdere seriøst.
Men hvis du bor i utlandet på heltid og står overfor dobbeltbeskatning eller problemer med bankvirksomhet eller andre aspekter av hverdagen, kan utland være aktuelt. Eller det er det kanskje ikke. Denne artikkelen gir noen retningslinjer du bør vurdere om det er den rette løsningen for deg.
Den fryktede exitskatten
En lov fra 2008 pålegger en 'utreiseskatt' på 'dekkede utlendinger' (definert nedenfor), som gjelder både amerikanske statsborgere og langtidsboende - green card-innehavere som har bodd i USA i åtte eller flere av de 15 årene før. til utvisning. Disse reglene gjelder ikke hvis du var dobbelt statsborger ved fødselen eller hvis du flytter ut før du fyller 18 1/2.
Avreiseskatten er basert på en juridisk fiksjon om at du selger all din verdensomspennende eiendom til markedsverdi dagen før du flytter ut. Gevinster beregnes til markedsverdi; dvs. differansen mellom markedsverdien på utlandstidspunktet og markedsverdien ved anskaffelsen. Urealiserte gevinster justeres med eventuelle urealiserte tap.
Skatt på den fiktive gevinsten skal betales på det tidspunkt selvangivelsen din forfaller for utlandsåret. Du kan utsette betalingen ved å stille akseptabel sikkerhet hos finansdepartementet og betale et rentegebyr på det utsatte beløpet.
Bare enkeltpersoner definert som 'dekkede utlendinger' er potensielt underlagt utreiseskatten. Du er i denne kategorien hvis du:
- Ha en global nettoformue som overstiger $2 millioner (ikke justert for inflasjon); og/eller
- Hadde en gjennomsnittlig årlig nettoskatteplikt for de fem foregående årene som sluttet før datoen for tap av amerikansk statsborgerskap eller bosted som oversteg $172 000 (2021-terskel, justert årlig for inflasjon); og/eller
- Unnlatelse av å bekrefte under straff for mened at du har overholdt alle amerikanske føderale skatte- og rapporteringsforpliktelser de fem årene før utsendelse.
Det skal ikke betales skatt på de første $744 000 av urealiserte gevinster (2021-terskel, justert årlig for inflasjon).
Avreiseskatten beregnes på skjema 8854, som du sender inn med den endelige selvangivelsen etter at du har flyttet ut. Selv om du ikke er underlagt utreiseskatten eller ikke er en dekket utlending, må du fortsatt sende inn skjema 8854 for å bekrefte at du var i samsvar med alle amerikanske skatte- og rapporteringsforpliktelser i de fem årene før utsendelsen din. Unnlatelse av å gjøre det gjør deg til en dekket utlending, selv om du ellers ikke oppfyller grensene for skatteplikt eller nettoformue. Det er også en bot på $10 000 for ikke å sende inn skjema 8854.
Hvis du er en dekket utlending, er det en siste fornærmelse å vurdere - når du dør. Hvis det er noen begunstigede av eiendommen din som er amerikanske statsborgere eller fastboende, må de betale en skatt på 40 % på ethvert legat de mottar på mer enn $15 000 per år.
Forskuddstrekk på pensjoner, trygd og ikke-grantor-fond
Utdelinger fra pensjoner eller utsatte kompensasjonsordninger til ikke-amerikanske personer – dvs. personer som verken er amerikanske statsborgere eller fastboende – beskattes veldig annerledes enn tilsvarende utbetalinger til amerikanske personer. I de fleste tilfeller er de underlagt en kildeskatt på 30 %. Trygdeytelser holdes tilbake med en fast sats på 25,5 %.
Utdelinger fra en ikke-grantor-trust holdes også tilbake med en sats på 30 %. (Et eksempel på en ikke-grantor-trust er en trust opprettet til fordel for deg av din nå avdøde far. Din far var 'grantor' av trusten, og i løpet av hans levetid var trusten en 'grantor-trust.' hans død, ble trusten en ikke-grantor-trust siden grantor nå er død.)
Disse kildeskattene kan bare inndrives i henhold til bestemmelsene i en skatteavtale som er gjeldende med landet der du nå bor. Men hvis du er en dekket utlending, kan du ikke bruke traktaten til å redusere denne kildeskatten. Du kan bli tvunget til å betale skatt to ganger – én gang i landet der du bor, pluss 30 % skatten pålagt av USA. Den totale skatten kan lett overstige 50 %.
Tradisjonelle IRA-er går enda verre hvis du er en dekket utlending. IRA-betalinger til en ikke-amerikansk person holdes vanligvis tilbake med 30 % flat rate. Men hvis du er en dekket utlending, er hele verdien av skatteutsatt beholdning i tradisjonelle IRAer og andre 'spesifiserte skatteutsatte kontoer' underlagt inntektsskatt, som om du mottok den inntekten dagen før utsendelsen.
Det er (noen ganger) enklere for ikke-dekkede utlendinger
Ikke-dekkede utlendinger kan bruke skatteavtaler for å redusere belastningen av disse kildeskattene. Men hvis du bor i et land uten en skatteavtale med USA og har amerikansk kildeinntekt, kan du fortsatt ha det verre med å flytte ut enn om du forblir amerikansk statsborger.
Tenk på Janeen, en klient som bor i Panama. Hun kom til firmaet mitt i 2017 for å spørre om hun skulle flytte ut. All Janeens inntekt kom fra amerikanske kilder. Hun mottok en trygdeutbetaling på $18 000 per år og en lærerpensjon på $12 000 per år. Fordi inntekten hennes var relativt lav, og trygdeytelsene for det meste ikke var skattepliktige, betalte hun vanligvis ingen føderal skatt.
Janeen ble sjokkert da jeg forklarte at hun ville ha en mye høyere skattebyrde etter ekspatriering på grunn av kildeskatten på trygde- og pensjonsytelsene hennes. Siden Janeen ikke var en dekket utlending, kunne skattene reduseres i henhold til en skatteavtale. Imidlertid er det ingen skatteavtale mellom USA og Panama . Janeens skatteplikt ville ha økt fra null til mer enn $8 000 per år hvis hun hadde ekspatriert.
USA er på noen måter et skatteparadis.
Det er mange Janeens som bor i utlandet som tror de ville ha det bedre å flytte ut. Det kan de være, men bare hvis de kan flytte inntektskildene sine til et annet land. Når det gjelder trygde- og pensjonsytelser, selvfølgelig - det kan de ikke.
Men det er skattefordeler å vurdere også. Utlendinger, sammen med alle andre ikke-bosatte romvesener, drar nytte av det faktum at USA på noen måter er et skatteparadis. De fleste kapitalgevinster som ikke er knyttet til en amerikansk handel eller virksomhet er skattefrie. Det samme er rentebetalinger fra amerikanske banker, forsikringsselskaper og onkel Sam.
Og selvfølgelig, når du har flyttet ut, er ikke-amerikansk kildeinntekt lenger underlagt skatt. Du trenger heller ikke å sende inn amerikansk skatte- eller informasjonsmelding, med mindre du har en amerikansk handel eller virksomhet, eller du har amerikansk inntekt som skatteplikten ikke ble dekket av ved tilbakeholdelse.
Men pass på: når en ikke-bosatt romvesen dør, er de fleste eiendeler de hadde i USA til en verdi av $60 000 eller mer underlagt eiendomsskatt. For amerikanske personer er denne terskelen mye høyere: 11,7 millioner dollar.
...Og ikke kom tilbake!
En ofte oversett nyanse til utvandring er at du kanskje aldri kan komme tilbake til USA, selv for å besøke. Du trenger visum for å reise inn i USA på nytt med mindre du har pass fra et visumfritaksland.
Visumsøknadsprosessen krever at du besøker et amerikansk konsulat for et personlig intervju. Konsulære offiserer er pålagt å anta at søkere om besøksvisum lyver om deres intensjon om å forlate USA etter deres midlertidige opphold. Bevisbyrden ligger på deg for å vise at du vil returnere til hjemlandet ditt. Eventuelle gjenværende bånd til USA gjør det vanskeligere å etablere denne intensjonen.
Utflyttede amerikanske statsborgere må overvinne en enda høyere bevisbyrde for å få et besøksvisum enn andre ikke-bosatte romvesener. I 1996 ga kongressen statsadvokaten skjønn til å nekte gjeninnreise til USA til tidligere amerikanske statsborgere som gir fra seg statsborgerskap for å unngå beskatning.
Forskrifter for å håndheve denne bestemmelsen ble aldri utstedt, og dens myndighet har heller aldri offisielt blitt påberopt. Noen amerikanske konsulære tjenestemenn har imidlertid avslått visumsøknader fra tidligere amerikanske statsborgere, ved å bruke endringen som juridisk myndighet for å gjøre det.
Konklusjon
Utvisning er en stor beslutning. Hvis du forventer inntekt fra en amerikansk kilde som IRA eller trygdeutbetalinger, er det neppe det beste alternativet. Planlegg deretter.
Redaktørens notat : I 30 år har Mark Nestmann hjulpet mer enn 15 000 kunder og klienter med å beskytte sine eiendeler og økonomiske personvern i utlandet. Arbeidene hans har vært omtalt i Washington Post , New York Times , ABC Nyheter , og Forbes . Han er også forfatter av Redningsbåtstrategien, ansett som gullstandarden innen beskyttelse av amerikanske klienter og økonomiske personvernressurser. Se: Nestmann.com/ilspecial for et eksklusivt tilbud for DE lesere.
